2016-08-26
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当前形势下企业资金管理的现状及改善建议论文

早几年，我国政府所推行了一系列利于企业发展的改革制度，各行各业开始进入了全面的发展时期。尤其是到21世纪以后，各行各业出现了跨越式的发展局面，企业如雨后春笋般迅速成长，很快进入了鼎盛时期，国民经济出现了从未有过的繁荣状态。当然在这段时间里，政府推行了很多支持和鼓励企业发展的政策措施，希望可以通过企业的迅速扩张来实现中国的大踏步前进。　　然而随着2008年金融危机的到来，我国各行各业都受到不同程度的影响。这次危机是由美国首先引起的，在世界范围内广泛扩散，我国经济虽然受到波动较小，但也不同程度的受到损害。为了减轻行业损失，政府也推行了很多政策来缓解金融危机的影响，如减税、降息等，在此之后我国企业逐渐走出了金融危机的阴影，许多企业重振雄风，销售业绩得到了飞速的提升。资金的持续增多给企业带来了很多风险，而在激烈的市场竞争中，企业虽然不可避免地存在风险，但风险因素越多就意味着企业的经营越不稳定，很可能在某个风险因素上控制不当而导致风险爆发，进而引起一系列的连锁反应，最终将企业带入万劫不复之深渊。为此，本文对中小企业资金管理进行了探讨，以期通过良好的资金管理措施来抵制企业风险，进而使企业稳定持续发展下去。
　　一、企业资金管理的重要性
　　资金是企业生产经营活动的最基本要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，它的作用是毋庸置疑的，任何企业脱离了资金管理将会带来不可预知的后果。只有抓好资金管理，疏通好资金流通环节，才能提高企业经济效益，实现利益最大化的目标。其表现为：①供产销环节是企业生产经营的主要环节，这些环节涉及到资金的运动和周转，对资金状况进行分析，能够保证资金的合理性和流动性，从而保证资金时刻处于一种活跃状态。②资金管理可以防止舞弊。在资金的营运过程中，资金挪用是贪污犯罪的罪魁祸首，加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，进而防止舞弊现象的出现。③加强资金管理，可有效提高企业经济效益。资金存量应保持在一定范围之内，过多存量会造成资金闲置浪费，过少存量会引发资金危机，进而给企业带来许多负面影响。因此，合理的资金规划需要加强资金管理。
　　二、企业资金管理存在的问题
　　(一)资金管理意识淡薄
　　虽然大多企业管理者对资金的重要性有所认识，但对资金管理并未引起足够重视，思想上仍存在懈怠。很多企业管理者资金管理意识不足，资金管理知识匮乏，至今仍对资金管理的概念认识不清晰，这些都严重影响了企业的发展。如企业管理者连起码的资金如何筹集都不懂，即使筹集到资金，但由于使用与分配上不科学、不合理，很容易造成资金链断裂，进而给企业带来风险。
　　(二)资金管理杂乱无章
　　到目前为止，仍然有一些企业没有建立资金预算制度，资金使用随意性大，为企业埋下严重的风险隐患。一些企业虽然建立了资金预算制度，但事实上并没有真正去执行，制度形同虚设，随意性依然很强，营运资金时而不足、时而过剩，资金使用效率低下。有的企业预算制度是照搬其它企业而来，科学性不强，与企业实际不相符，从而造成应摊不摊、应提不提等各种不良情况，使企业的财务风险无形之中加大。
　　(三)监督、考核不力
　　企业资金流向与控制严重脱节，大多企业事前控制不足，事中审计监督走走形式，事后是强有力的处罚措施，但已经给企业带来的损失并没有因此而缓解。财务部门缺乏独立性，财务人员出于对前途的考虑按领导示意处理账务，形成了“财务跟着会计走，会计跟着领导走”的怪圈。有的时候企业为了隐瞒不良资产，营造年终业绩良好的虚假景象，对财务报表进行造假，而一旦进行资产核实，其问题自然暴露出来。
　　(四)管理方式落后
　　目前，许多企业的财务部门以及所管理的下属公司财务上报仍然以财务报表和口头汇报形式反映企业财务状况，由于会计核算管理不科学、不合理，制定的财务报表无法真实反映企业状况，有的甚至出现人为造假情况，使财务会计信息严重失真。众所周知，财务报表反映了企业的真实情况，其主要服务于企业决策层，为企业领导者的科学决策提供依据，然而财务报表的真实性无法确定，就会使决策发生巨大偏差，而决策往往决定了一个企业的命运，一个错误的决策甚至将企业带入万丈深渊。
　　三、企业资金管理的使用方法
　　(一)强化资金的集中管理
　　首先，建立资金定额管理制度。所谓定额制度就是在一定时期内将资金耗费限定在一定范围之内，也就是