论当前电网企业资金管理存在的问题和改进措施 论文下载

资金管理是对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，企业资金流综合地反映了企业运营质量和经营效果。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业赖以生存和发展的血液。随着电力体制改革的深入发展，电网企业逐步形成了一系列对资金活动进行监督与管理的政策、制度与方法，取得了一定的成效。由于外部市场环境的急剧变化和企业自身的快速发展，现行资金管理体系的问题和缺陷日益暴露出来，对资金管理工作提出更高的要求，在一定程度上影响了企业资金管理的效率与效益；因此，加强和改进资金管理是当前电网企业必须面对的现实和重要的课题。
　　
　　一、影响电网企业资金安全的因素分析
　　1.企业领导层因素
　　按照现代公司治理的要求，企业的管理层应对股东负责，股东应对公司管理层相应制订激励和约束机制。在西方国家，一般通过充分竞争市场、职业经理人、高效资本市场等制约管理层背，避免其为追求个人利益而损害股东利益，但是我国国有企业的领导层并非西方国家的职业经理人，受长期的计划经济体制影响，电网企业的领导层都是所谓的“国家干部”，部分领导者对电网管理业务不甚熟悉，对现代企业管理知识也一知半解，又缺乏有效的约束机制，使得经营者难以得到必要的监督，给企业资金安全造成一定的影响。
　　2.企业内部控制因素
　　内部控制制度是企业运行的关键。一个企业财务制度是否完善，内部控制制度是否有效执行，将直接影响企业的资金安全。对于电网企业而言，在目前公司治理结构还不完善的情况下，部分企业既出现了不按程序支付资金造成资金安全隐患的问题，也出现了企业内部控制制度实施不力，企业管理者失去内部控制约束的问题；因此，内部控制是影响企资金安全的一个重要因素。
　　3.企业的筹资结构因素
　　企业通过发行债券和股票筹集资金，直接融资和间接融资的规模和结构等将影响到企业资金管理安全。总的来说，短期负债筹集的资金要运用于短期投资，长期负债和自有资金用于长期投资。在确保合理筹集结构的前提下，电网企业同时也要考虑筹资成本的问题，如果投资收益低于筹资成本，也不能保证企业资金的安全。
　　4.企业商业信用因素
　　信用制度是市场经济重要的组成部分。在一个诚实守信的国度，社会交易的成本会大大降低。在我国现阶段，信用环境较差，国内的信用评级不规范；因此，电网企业在资金管理的过程中，特别是在进行往来款项管理，应注意对方企业的信用状况进行调查，以确保企业资金的安全。
　　
   

二、电网企业资金管理存在的问题
 1.管理体制和流程存在缺陷
　　管理体制是开展资金管理工作的前提与保证，科学、完善的管理体制往往可以发挥事半功倍的效果。反之，如果企业管理体制存在问题则会造成资源浪费，增加组织成本和摩擦成本。从目前情况看，尽管资金管理体制在一定程度上已初步建立企业，但覆盖面不广、科学化程度不高，存在一定的缺陷；同时，在与资金管理体制相适应的资金管理流程方面，尽管电网企业各种业务均有约定俗成的流程，但大多数业务流程都没有通过正式文件的形式明确的表示出来，而主要依靠管理者对相关制度的理解及其习惯和经验来处理，随着人员的流动，部分资金管理业务流程就会中断或改变。
  

2.电费收入管理存在一定漏洞
　　电力销售收入是电网企业最主要的收入来源，也是资金管理的重点。电力供应涉及千家万户，电费收取覆盖面广、范围分散、层级较多。现阶段，城镇电费的收取后主要依托商业银行的网点和供电所的营业厅，乡村电费则依然以电工走收为主。由于时间、空间等因素，营业厅收费员和电工收取的电费现金不能及时汇入银行，商业银行的结算系统不能支持资金每日自动上缴，导致电费资金归集不及时，资金分散沉淀较为严重，资金的安全性不能得到保障。此外，尽管电网企业电力销售与收款业务已基本形成一套较为完整的控制制度和流程，包括不相容岗位的设置、审批授权程序、凭证报告等信息传递和保存以及对电费工作的检查和监督等，但是在日常工作中仍然存在一些不容忽视的漏洞，具体在抄表、收款和核算等三个环节表现较多。
　　3.电网企业资金波动幅度较大。
　　电网企业各单位的经营管理模式高度统一，电网企业各单位资余流情况也极其相似。电网企业资金管理具有季节性的特点。相对来说，每月电费资金收支时间大致相似，资金波动规律具有同质性，月中资金流量处于低谷，月初与

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