2016-08-27
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小议注册会计师防范审计风险的措施论文下载

一、注册会计师审计工作较为常见的风险问题　　(一)主观层面造成的问题
　　1、审计人员知识体系有所缺陷
　　无论属于任何性质的审计工作，其顺利实施的前提条件都需要专业性的优秀人才。但是我国部分审计人员由于种种原因的影响，自身知识体系有所缺陷，从而影响到审计工作的顺利开展与完成，无法符合我国各种单位与企业的发展需求。再加上各种审计工作的主体内容与要求存在较大的差异，在很大程度上也给注册会计师的审计工作带来较大的难度。
　　2、审计人员主观认识不正确
　　部分审计人员由于主观认识不正确，在实际工作上缺乏责任心，再加上职业素养不高，这都会影响到审计质量，提升审计风险问题的出现。另外，审计人员在所处的行业中，要具备敏感的、及时的职业关注能力，从而确保在进行审计工作的过程中，其分析能力较为敏锐，判断较为准确，进而避免操作失误与规避风险，其属于一个优秀审计人员规避风险问题的核心要素，在实际工作上要求审计人员摆正态度，不断汲取他人与自身的经验，而如果一个审计人员主观认识不正确，这些也就无从说起。
　　(二)客观层面造成的问题
　　1、法律环境的突变
　　注册会计师在进行审计工作时，其要受到我国法律法规的明确约束和管制，只有符合我国相关法律法规要求的前提下，才能采取相关活动。同时，我国法律法规对于注册会计师的审计工作也有明确的权利和义务标准。例如，明确要求注册会计师在进行审计工作时，要积极承担起维护我国与公众利益的实际责任，在工作的过程中，要真实、客观、严谨以及全面，从而保证所提供的审计信息真实准确。然而，由于我国法律法规会跟随着社会环境不断完善与变化，如果相关注册会计师稍有不注意，将有可能触犯到新法律法规的要求，导致审计风险问题的出现。
　　2、审计对象较为复杂性与内容较为广泛性
　　随着我国市场经济深入改革，各个经济主体在市场上的竞争压力不断加大，部分企业在经营发展的过程中，利用到企业间的改制、兼并以及重组等手段，从而提高市场竞争力以及获取更多经济利益，由于企业相关变动较为频繁，这都给审计的执行工作增加了难度，使审计环境更加复杂化。另外，随着我国与国际经济联系更加紧密，经济、贸易以及资本全球化都给我国相关经济主体都来巨大的压力，再加上国际利率、汇率以及政治等环境的突变，我国经济主体的运营、交易以及相关项目等活动更加复杂化，以上这些问题都造成了审计对象较为复杂，审计内容较为广泛。使对经济主体进行审计工作上，较难把握，导致审计风险问题的不断扩大。
　　3、部分企业存在舞弊行为
　　目前，我国部分企业在日常经营管理活动上，缺乏正确的价值观与发展理念。为了获取不当的私利，不惜以弄虚造假与以假乱真的手段达到自身的目的，而为了逃避法律法规的制裁，往往通过隐蔽化与多样化的舞弊手段进行隐瞒。因此也就导致注册会计师在进行审计工作时，由于不注意或者被数据隐瞒，造成审计风险问题直接出现。
　　二、注册会计师防范审计风险的措施
　　(一)主观层面
　　1、不断强化审计人员的素质与执业能力
　　任何性质的审计工作，其主体部分都依靠审计人员构成，因此是否可以科学有效的防范审计风险，最核心部分就在于审计人员，而审计人员综合素质直接影响到审计工作的质量与风险控制。目前，在提高审计人员综合素质与职业素养的工作上，主要可以从以下四个方面入手：一是不断强化人才培养与引进门槛，提高注册会计师资格注册条件;二是做好后期培训与教育工作，对于多次无故违规的注册审计师要取缔从业资格，要求重考;三是提高绩效考核力度，建立健全奖惩机制;四是紧抓职业道德培训与教育工作，形成业界优秀文化氛围。
　　2、强化风险意识
　　在进行审计工作时，无论工作难度高低都要提高风险审计要求，这都属于确保审计质量的前提条件，对审计单位、工作人员以及相关企业的实质发展都有直接的影响作用。因此，科学有效的审计工作，将可以依据自身的全面性，积极规避由于审计失败而引起的审计风险，降低由于个别企业的会计信息造假、舞弊以及刻意隐瞒等行为给社会造成的危害，维护我国企业的稳定运营，确保我国社会主义市场经济的健康有秩发展。相反，如果审计行为失误，不但不容易发现企业在运营时存在的错误内容，更不能及时披露企业的相关违法与乱纪现象，导致负面影响的出现，使审计工作失败的同时，也给整个社会的合法利益带来损失。