企业营运资金管理问题研究 2017毕业论文下载

引言：企业的目标是生存、获利、发展。企业目标的实现很大一部分取决于企业内部控制和企业管理水平，财务管理是企业管理的重要部分，在财务管理中企业营运资金管理占有很重要的地位，据调查财务管理者60%的精力都放在如何做好企业营运资金管理这项工作上，由此可见，营运资金就像企业的“血脉”，适量的营运资金不仅是企业正常运营的基本条件，也是企业目标实现和实现程度的关键影响因素，因此企业管理者应重视营业资金的管理，将企业营运资金管理目标与企业目标统一起来，更好的推动企业的发展。
一、

营运资金的特点
 

 营运资金是指流动资产减去流动负债的金额。由公式可以看出，营业资金金额的多少，可以衡量企业或公司的偿债能力。流动资产总额大于流动负债总额时，代表企业偿还负债的能力越强，反之则企业的周转能力越差。
营运资金的特点有如下几点：
1.

具有变动性和易变现性。营运资金是一年或超过一年一个营业周期可以变现的资产或需要偿还的债务，其状态具有变动性和易变现性。
2.

周转时间短。营运资金可以通过短期筹资来解决。
3.

数量上具有波动性。流动资产和流动负债都容易受动内外部条件的影响，数量波动往往很大。
4.

营运资金来源具有多样性。可以通过短期借款、银行短期融资、预收账款、票据贴现等多种内外部的融资方式。
　由此可见，营业资金管理的关键是企业流动资产和流动负债的管理，即如何使两者之间的比例配比更合理，更有效的运用资金和筹措资金。
二、

企业营运资金管理现状和存在的问题
1.

货币资金的管理。我国企业尤其大部分的民营企业和中小企业，货币资金管理仍停留核算初级阶段。对货币资金缺乏统筹安排和资金使用计划及预算制度。许多企业在扩大规模的同时并不考虑资金占用情况和占用成本。对资金的管理没有合理的规划和相关财务制度制约，造成企业资金短缺、钱不够用，或有一些闲置资金但对外投资盲目。企业营运资金管理和整体财务管理目标不统一，影响企业整体目标的实现。
2.

库存管理。海尔集团首席执行官张瑞敏曾说过这样一段话“所有企业在发展危机中遇到的困难就是两个问题，一是库存积压，二是应收账款收不回来”，可见在企业中存货和应收账款的管理对企业来说十分重要。而在我们现在大部分企业中往往重钱不重物，重视货币资金的管理，对库存货物或商品的管理却有一些忽视。认为货物或商品卖不出去是销售人员的问题，对库存缺乏有效的管理，没有合理的库存管理制度，当库存出现积压时没有积极寻找方法解决，造成大量的库存资金占用，滞销的存货无法消化，畅销的存货进不来或因资金短缺无法正常生产。
3.

应收账款信用管理。大部分企业重视货物或产品的销售，却对应收账款的管理缺少有效的监督，对客户缺少信用管理，造成企业的销售规模逐年递增的同时也形成了大量的呆账、坏账。企业资金紧张但账面上大量的应收账款却无法得到及时回收。可见应收账款的管理也是企业资金周转中重要的一环，如不能妥善管理，将会使企业自身陷入困镜。
4.

企业流动资产和非流动资产结构不合理。企业除流动资产还存在一定的非流动资产。企业资金有限，非流动资产资金占用过多势必会影响流动资产的配置，影响企业营运资金周转和储备。
三、

拓宽企业资金渠道的建议
　　我们的企业在发展中或多或少都会遇到资金紧张的问题，更广泛的资金来源无疑会更好的保障企业的发展，分析拓宽企业资金渠道有以下几个方面：
　1.

向金融机构和信贷机构贷款：这是目前我们企业中普遍采用的筹资渠道。因为金融机构或信贷机构资金营利性和安全性，对企业的资信都会有一定的要求。有过贷款的企业都知道，金融机构或信贷机构均会要求我们提供三大报表,即资产负债表、损益表和现金流量表，来查看企业是否满足相应的资信要求和偿还能力。虽然是最普遍的筹资渠道，但仍有不少的企业不能通过金融机构或信贷机构的资信考查贷不到款。
　2.融资租赁：融资租赁为金融租赁公司购买设备，出租给企业，由企业支付租金。企业享有设备使用权，所有权归融资租赁公司，到租赁期限到期，企业可以决定归还设备或购买该设备。这种融资租赁的方式解决了企业特别是资信评级较低的企业获取设备难的问题，使企业特别是民营和中小企业也得到发展机会，减少了企业资金占用。
　3.发行股票：是指企业通过证券交易所上市，通过发行股票来募集资金的一种方式。
　企业发行股票需要有一定的股本，需要具备一定的条件。企业通过发行股票的方式可以将风险分散到各个投

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