2016-08-28
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对业务流程符合性监察的思考 2017毕业论文下载

一、对业务流程的认识
　　流程管理，又称业务流程管理或企业流程管理，是20世纪90年代企业界最早提出，并应用于企业管理的一种新的管理思想和管理方法。
　　一项管理目标的实现与业务流程中每一要素可能都有关系。企业为了能够实现战略愿景，需要建立一些必要的科学合理的业务流程，因此，任何一个企业组织里都存在业务流程，有的是经过专门的流程设计与再造，有的是经验与习惯约定而成。业务流程一般是围绕某一工作目标的实现所经过的步骤、内容、方法技术与职责的集合。当经营管理目标没有实现，很多时候是因为工作步骤、内容、方法技术与职责的某一个方面遵循不到位而造成的，业务流程与企业经营管理目标息息相关。
　　任何一个企业都有许许多多的业务流程，它们形形色色、各式各样，如投资决策流程、人事任免流程、设备采购流程等等。相当多的企业重视业务流程的规划，轻视对业务流程的管理。为了恰当、有效、安全地配置资源，企业应当对流程管理重视起来，应该专注整个流程，加以评量，并进行改善。

　　二、关于业务流程效能监察
　　监察的含义可以理解为监督、检查、纠偏、促进的系列活动。要实现有效的效能监察，就应该覆盖业务流程中的各要素。因此，现代企业的各业务流程应成为企业效能监察的主要对象，效能监察与企业业务流程是监察与被监察的关系，企业效能监察是企业管理的再管理，监督的再监督。
　　监察对象可以是一个流程，也可以是多个流程，对一个流程或者一个专业范围的流程的效能监察为专项效能监察，反之，对两个、两个以上专业范围的流程的效能监察为综合效能监察。对流程开展效能监察主要从制度建设充分性、业务执行符合性、业务执行有效性和制度设计适宜性四方面来进行规范。制度建设充分性、业务执行符合性、业务执行有效性和制度设计适宜性是业务流程效能监察的核心内容。
　　本文主要从业务执行符合性方面对业务流程效能监察做一些探讨。
　　三、如何开展业务流程符合性监察
　　（一）业务流程符合性的内容
　　符合性是针对业务执行偏离、执行偏差风险而言，按照企业针对流程建立的现有控制制度体系内容，建立检验业务行为是否符合制度要求的测试与评价指标，对业务人员的业务行为是否符合企业流程现有的控制制度体系的情况进行测试与判断。包括两个方面的内容：一是效能监察点；二是效能监察测试点。
　　符合性反映业务实际执行时，每一执行细节均按照流程制度要求执行的符合程度。企业业务过程的实际运行情况与企业的流程制度体系进行对比，其符合程度的高低将直接影响到失控风险的实际发生概率。企业管理实践中，如果某些重要的经营管理不能按预先规定的制度体系执行，制度体系就会成为摆设，这种情况下，业务实际执行过程对比于业务流程制度的各要求，符合程度就低；反之，一个高效能运行的流程，业务实际执行过程符合该业务制度的程度就会高。
　　（二）业务流程符合性评价的监察依据
　　1.企业为实现经营管理活动过程有序与受控所建立起来的现行制度体系，包括规章、制度、办法、流程、岗位设置、职责设计等；
　　2.企业监督部门的监督规定和廉洁从业规定；
　　3.国家现行法律、法规等；
　　4.历次效能监察形成监察建议、内部控制要求与措施等。
　　（三）业务流程符合性监察检查方法
　　符合性监察是监察业务行为过程是否按照监察依据执行。在监察过程中，工作小组不可能对监察对象某一时期所有的业务过程做全程的客观描述并逐笔进行对比。考虑到监察成本因素和时间因素，可以只对效能监察对象——业务流程中容易产生失控，存在潜在失控风险的步骤、环节或过程进行有重点的符合性测试，即对效能监察点进行符合性测试。
　　目前，比较好的方法是抽样技术，监察人员抽取监察期间有代表性的业务样本，采用审阅、观察与询问、穿行控制性测试等监察方法，按照规定的业务处理工作流程，对抽样业务实际活动过程的各项手续、办理程序进行审阅，判断是否遵循有关管理制度、程序，即可以发现业务过程偏离制度某个方面的情形。
　　本文案例主要采用穿行测序法，即对样本业务，按业务流程中所规定的工作步骤，从业务流程的第一个起点工作步骤开始，依次检查各个工作步骤，一直检查到该业务流程的最后一个工作步骤为止。
　　四、Z公司业务流程符合性监察实例
　　（一）选题立项
　　结合Z公司实际，抽取物资、设备采购等业务管理为样本，通过穿行测试法检查业务实际执行过程是否符合企业现有业务