住房公积金是指国家机关、国有企业、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业以及其他事业单位、城镇企业、社会团体、民办非企业单位及其在职职工缴存的长期住房储金
但是，我国现有的住房公积金政策与经济发展的形式脱节，地区缴存不均衡、不同单位缴存比例差额悬殊，因而急需改革完善
一、住房公积金制度存在的问题
（一）公积金发展不平衡
1.缴存比例差距较大，导致分配不公
不同缴存单位的缴存比例、缴存额、计缴工资的基数差距较大：垄断行业的个人缴存比例要比地方机关、企事业单位高30%左右；垄断行业将津贴、补贴打入计缴工资基数，企事业单位一般仅以基本工资作为计缴基数，企业的更少，低收入者很难享受这一住房保障制度带来的好处，高收入者公积金比较高，通过换房使房价更是居高不下
2.公积金覆盖范围比较小，受惠人较少
按照我国《住房公积金管理条例》规定，国家机关、国有企业、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业以及其他事业单位、城镇企业、社会团体、民办非企业单位都应该建立住房公积金制度
但在目前，只有具有单位正式在职职工身份的员工，才有住房公积金个人账户，因此，城镇个体职业者等非单位从业人员、农民工等都被排除在外
3.高收入群体使用住房公积金避税
我国《住房公积金管理条例》规定，职工个人缴存的住房公积金，不计入个人所得税纳税所得，职工个人应按照规定提取的住房公积金本息是免缴个人所得税的
一些高收入群体利用这些政策缺陷变相提高福利，垄断性行业利用这一政策大量的逃税
（二）公积金风险防范机制和内控制度不健全
1.公积金风险防范机制不健全，公积金的运行隐含很大风险
住房公积金管理中心没有有效的监督机制，住房公积金被挪用的现象时有发生，尤其是我国西北地区，在住房公积金管理中心尚未建立有效的内部审计制度和岗位责任制度，资金管理分散，有些住房公积金管理中心把住房公积金用于城市建设或其他与住房无关的项目上
2.内控制度不健全
有些地方公积金管理中心管理分散，过分追求自身的经济利益，缺乏严格的内控制度，违规使用住房公积金的情况屡见不鲜
（三）公积金使用率较低，资金沉淀率较高
1.部分地区房价绝对水平比较低，消费者不习惯负债消费，在购买房产时自筹资金一次性付款，造成该地区公积金只存不用，使用效率较低
2.住房公积金政策性住房金融优势不明显，受到贷款额度的限制，同商业银行的贷款利率差距较小
3.公积金贷款手续复杂繁琐，限制较多，资金的安全性比较高，使用渠道较为单一，支取条件又比较严格，同时对公积金使用人的要求比较高
4.住房公积金管理中心的市场竞争意识不够，市场推广力度不大，房地产开发企业更愿意与商业贷款合作，同时，很多银行要求开发企业从本行发放个人贷款，挤占了一部分公积金贷款市场份额
（四）公积金管理水平较低
1.住房公积金办理手续繁琐，限制条件比较多
申请贷款手续复杂，审批时间较长，限制条件比较多，一些房产管理部门在办理房产评估、抵押等业务时设置障碍比较多，贷款的规模和金额受到较大的限制
2.住房公积金制度的管理手段落后，工作效率比较低
我国有些住房公积金管理中心工作人员业务素质和政治素质都不高，住房公积金业务管理软件、硬件有很大差距，严重影响了工作效率
二、住房公积金制度改革建议
1.保障低收入居民的住房需求，扩大住房公积金的保障范围
①住房公积金是政策性住房金融项目的一种，可以按照不同收入水平调整不同的贷款利率，贷款对象收入高低直接与当地房价相挂钩，以保障广大低收入人群的基本住房需求
②适当调高单位对住房公积金的缴存比例
③加快扩大保障范围，加大强制力度，要保证为在职职工缴纳公积金
同时，加大对农民工、城镇自由职业者等特殊工作者的保障力度，以法律法规的形式强制实施，加大执行力度，使需要购房的低收入群体能享受到优惠的政策，促进社会的和谐
2.加大沉积住房公积金的使用力度要加大对沉积住房公积金的利用，提高住房公积金的利用率因为住房公积金的利用率较低、利用范围有限，造成大量资金沉积
①简化住房公积金的办理程序，规范审贷制度和业务流程，减少住房公积金的审批环节，为贷款申请人提供更为便捷的服务
②将沉积住房公积金投入到保障性住房建设项目上，进