1.企业所得税纳税筹划概念 企业所得税是对中国境内企业取得的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失
等项目后的余额。
纳税筹划是指纳税人在符合纳税法律制度和取得税务机关认可的前提下，以政府的纳税政策为导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻纳税负担，获得纳税
利益的合法行为。企业所得税纳税筹划是以所得税为出发点而进行的纳税筹划。
2.企业所得税纳税筹划中存在的主要问题
2.1税负水平失衡
企业在进行纳税筹划时可能忽略筹划时带来的非税因素的影响，即纳税人在企业的财务经营决策中没有考虑到进行纳税筹划的适宜程度，没有细致考虑纳税筹划的空间以及节税程度的多少，没有结合非
税收因素等进行筹划可能给企业带来更大税后利益。因为有的企业在选择纳税筹划方法时往往只从单一因素方面考虑，可能从单一因素方面看，该纳税筹划方法能给企业减轻了不少税负，但同时也可能增加许多非税收方面的支出或隐性成本。
2.2发展眼光缺乏
企业在进行纳税筹划时往往只考虑到短期经营的情况，即只考虑到企业的眼前利益，而忽视了企业的长远发展或者忽视只考虑短期利益进行纳税筹划可能给企业长远发展带来的不利影响。也就是说企业纳税筹划后短期的税负减轻可能会阻碍到企业的后续发展。
2.3风险估计不足
由于企业纳税筹划人对税法知识掌握不够深入，专业素质不高，在筹划时可能没有分清合理避税与逃税偷税之间的界限等风险。又由于纳税筹划本身就是在税收法律法规的边缘上进行操作，很容易在钻税法空子的情况下造成纳不仅纳税筹划不成功反而出现违法的可能性风险。再者，企业经营决策活动可能会伴随着市场经济形态的变动
而变动，而纳税筹划离不开企业的经营活动，所以纳税筹划时还会遇到因经营决策变动的影响成而导致纳税筹划效益不明显或者形成反效应的风险，以及其他方面在企业进行纳税筹划时可能遇到的风险等。
3.企业所得税纳税筹划策略
3.1缩小应税收入
纳税人的收入项目既是各种流转税如增值税、消费税、营业税、城市维护建设税的征税对象，同时又是计算应纳税所得额征收企业所得税的计税依据，所以说收入项目在企业税务策略中至关重要。缩小应税收入主要考虑及时剔除不该认定为应税收入的项目，或设法增加免税收入。
3.2协调组织结构
为了使集团内部的纳税筹划可以协调统一并且能够服务于集团的战略利益需要成立具有针对性的纳税筹划组织。根据纳税筹划的角度看企业内部组织可以有两种形式分别是母子公司和总分公司。以前造成税负差异主要是企业内部组织只是限制在分公司和子公司不同的法律身份。
3.3延迟应税所得
延迟纳税，一方面企业可以利用这笔投资获利，另一方面企业在未来缴税的现值会减少。企业所得税法根据企业销售结算方式，分别对收入确认的时间作出了规定，一旦收入确认，不管账款是否回笼，都要上缴税款。因此，企业要选择适当的销售结算方式，如分期收款、委托代销、预收货款等，尽量推迟会计收入的确认时间，以达到延缓纳税的目的。其中要特别注意临近年终发生的销售收入确认时点的筹划。比如采用直接收款销售时，通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间，使收入确认时点延至次年，获得延迟纳税的利益。
3.4正确把握制度
纳税筹划不是犯法的行为,
而是合乎法律规定的一种规划行
为但却有很多漏洞存在实际工作中肩些甚至是违法的。纳税人和
企业都应该重视纳税筹划的工作必须严肃依照相关法律的要求实
施纳税筹划这样才能减少对企业利益的损害,阻止任何可能埋没
企业发展前景的不利因素的发生。企业要先熟悉理解税法的相关
规定结合企业经营情况财务情况以及将来的大致发展规划再详
细研究探讨企业内部或外部的发展前景及现在的状况。只有这样
才不会直接损害到企业的纳税筹划。
3.5分散各项费用
企业所得税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予全额扣除，超过部份可以在以后年度结转，此条规定较以前标准有所提高。因此，企业的部分宣传活动完全可以不需要广告公司策划，而可以考虑将加工采购的印有企业标识的精美礼品、纪念品当作礼品赠送客户，既达到了广告的目的