中小企业银行承兑汇票的风险管控 论文下载

银行承兑汇票（以下简称“银承”）是指，由出票人签发和申请的，委托付款银行在指定日期承兑。并在承兑汇票的到期日向收款人或持票人支付确定金额的汇票，由于银行承兑汇票在经济活动中能发挥支付、结算、融资等功能，因此在企业经营活动中使用银行承兑汇票的企业越来越多，但因一些中

小企业财务管理的滞后，不够规范，在运行中风险逐渐显现。为控制风险，我们要做好以下几点：
1、接收银行承兑汇票时的风险管控：接收票据时要仔细审核，看票据的书写是否规范如金额一定要顶格大写，大小写的金额要一致、出票日至到期日期不能超过六个月，接近到期日的要及时办理托收、检查银行印签、财务印签、法人印签是否规范清晰，有没有移动或缺笔画，因印签有问题到期兑付时会有麻烦。对于跟单较长的银承要检查背书的连续性，看印签是否连续，是否印签都盖在方框内，跟单连接处的骑缝印签是否清晰等，如有问题要及时请支付方做出书面说明并保证对瑕疵负责或拒收有瑕疵的票据，因跟单印签不规范也会影响到期托收。如接收面额较大的银承，最好及时和出票行联系，将复印件传过去让对方确认真实性，询问有没有挂失、法院公示催告等情况，如有及时处理，保证汇票安全，检查背书时应注意银承的最后一个背书单位应与购物单位一致。如果不一致要让购物单位补盖印签，以免以后引起纠纷。还有在接收银承时要有选择，尽可能接收大银行的汇票，信用度好、安全性高。对农村信用合作银行或企业开的商业汇票务必慎重。
2、企业财务部门对银承的管控：企业财务部门除上述审查外还要建立完善的银承流转登记台帐，最好电子、手工各一本，电子台帐用于统计、归类、分析、到期提示等，手工台帐用于接收和流转签字等。一般情况下我方直接开给对方或对方直接开给我方的，因指向明确，有据可查，风险较小。但背书流转收到的一定要登记录入台帐，要详细登记支付单位的全称、金额、日期、票号、出票行等信息。支付出去时也要录入被背书人的详细信息，这样一旦出现问题有据可查，利于控制风险。从工作实践来看较大的风险点在支付方没有按规定填写被背书人的企业全称，由于担心填错带来麻烦，往往收到被背书人的收据后就省略不填。这样就产生了较大的不确定性，一旦遗失，风险很大。企业财务部门要做出规定要求业务人员在收取银承时上手必须背书，在转让时自己必须背书，并同时填写下手公司名称。填写完毕后要复印留存备查。银承的保管；银承其实等同于现金，现金可以存入银行，而汇票基本上单位自己保管。所以财务部门要制定制度，严格规定至少两人以上监督保管。还有财务要监控银承的到期日，一般在到期前10日去银行办理托收。以免放过头造成损失。
3、承兑找零的风险管控：由于银承在出票时金额已固定，在支付时，当银承金额大于应付金额时，就出现承兑找零现象。如壹张壹百万的银承去付叁拾万的货款，应找回柒拾万，这样就可能出现找回壹张或多张银行承兑。为此财务部门要逐张登记流转台帐，确保每张承兑的来龙去脉清晰可查，避免帐目混乱带来风险。找零回来的承兑汇票也要按第1条仔细审核，确保规范、可用。
4、承兑汇票遗失的风险管控：业务人员收到银承，携带或邮寄的过程中有可能遗失（也可能因其他原因的失踪）。发现票据遗失，要及时和出票行联系申请挂失并去出票行所在地人民法院办理挂失手续，并将法院的通知送达出票行，否则出票人见票时不能办理拒付手续。为了避免纠纷和风险，比较简单的方法是请背书人背书时填上被背书人的全称。如背书人没有填写，我们的业务人员最好自己在被背书人栏内填写自己单位的全称，只要注意笔画规范就可以。这样做可以使风险得到控制，因为有了被背书人的全称，在被背书人没有加盖财务章和法人章的情况下，即使别人获得要想再背书流转就比较困难。这样就能有效控制遗失的风险。
5、银承交割的管控：银承不同于现金划帐，没有办法实时监控。解决的办法；可以在签定合同时，如付款方式是银承，我们就加一个条款（见收据付款）。实施方法是；收款时请付款方先将复印件传真过来，我方财务根据复印件填写收据，业务人员凭收据去提取银承。付款时；我方将银承复印件传真过去，对方凭收据来我方提取银承。这样财务部门就可以根据收据督促银承及时入帐和出帐，进行风险控制。如能要求见票提货那就更安全了。
6、加强学习提高管控意思：企业管理部门要加强对销售人员、采购人员、外协人员及相关管理人员进行银承方面的知识培训，使相关人员充分认识银承的流转风险。同时

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