浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策 论文下载

对于中小企业现金管理来说现金流量是企业财务状况的重要表现。合理组织企业现金收支活动,

可以及时掌握情况,了解企业生产经营活动的内在联系,

提高企业的经济效益。许多事例证明缺乏健全的现金流量管理制度，会使企业陷入财务危机，影响企业的经营活动，甚至导致企业破产，因此从企业生产和发展的战略高度来看，加强企业的现金流量管理，找出其存在的问题并予以解决对中小企业的发展是至关重要的。
中小企业现金管理存在的问题
　　　　第一,

对现金流重视不够。现金流主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况,

反映了业务的现金收支状况。现金流对于企业,就像血液对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,

同样中有良性现金流才可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,

现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。如果只重视自然结果的利润而不关注现金流,

就等于失去了发展经营之本,再精妙的管理方案也会付之东流。对现金流重视不够,

造成企业管理者只重视利润而忽视现金。这在企业中表现为大部分企业都有利润计划,

只有少部分企业才编制现金计划。形成这种现象的原因主要是在计划经济体制下,

利润是评价企业的重要标准,现金的作用则被忽视了。利润最大作为财务控制的目标,有其科学的成分,因为利润代表了新创造的财富,利润越大,

企业新创造的财富就越多。但单一的利润是难以全面真实反映企业经营业绩的,也难以满足偿还债务、支付红利以及投资方的现金需求。
　　　　第二，资金使用效益低。在资金使用上缺乏对现金流量进行预测或预测不科学的问题，在资金使用过程中，无严格的赊销政策,

对应收款和应付款的管理不善,往往造成三角债或多角债,

使企业陷入困境。还有一些企业对现金管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程中，观察市场动态，因此，无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。
　　　　第三，中小企业现金管理出现问题的主要原因是没有建立健全
企业现金内部控制体系：一是企业领导和财务人员法律意识淡薄，不熟悉财经法律法规，随着现金管理工作检查力度的加大，调查分析工作的加强，对现金管理人员监管水平和能力的要求也随之提高，但部分企业的管理者都未从事过现金检查工作，在财务制度、查账方法、监管经验方面缺乏相关业务知识和实际操作能力；二是责权不明确，导致现金管理各个环节的程序混乱；三是不相容职务分离不清。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，造成职责分工不明确，显然给舞弊行为带来了方便；四是现金管理内部控制被忽视，具体表现在：（1）现金盘点不及时，银行对账不及时。《内部会计控制规范———货币资金》规定，企业财务主管应不定期对库存现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如发现不符，及时查明原因，做出处理。但是在实际工作中由于企业出纳人员责任心不强，长期不盘点库存，导致企业库存现金出现严重超限额、违规凭证抵库的现象时有发生，甚至存在挪用公款等问题，严重损害了货币资金的安全和完整。（2）现金收支征管中存在的问题。日常货币资金收支业务中存在更改凭证金额、虚构业务内容、撕毁票据、盗用凭证、虚开发票、错记金额、贪污等现象。货币资金内部控制意识比较薄弱，职权分工与授权审批制度不够完善，没有加强现金收支业务的控制，对票据、印章的管理不严。
　　　　第四，大额现金支付监控手段落后、信息滞后的问题十分突出。大额现金监管手段弱化，大额现金登记备案流于形式，成为违规现金支付的一大漏洞。目前，多数金融机构对大额现金支付的监控采用手工操作方式，尚未建立大额现金支付数据库和实时监测系统，很难掌握开户单位在本系统，

特别是本辖区的大额现金支取情况，增加了反洗钱、防风险工作的难度。
中小企业现金管理问题完善对策
   

第一,

确定最佳现金持有量控制标准。现金是企业资产中流动性最强的部分,

是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务的重要保证。因此,

企业保持足够的现金余额,对于增加企业资产的
流动性,降低或避免经营风险和财务风险,

都具有十分重要的意义。但是现金又是一种非盈利性资产,持有量过多,

会给企业造成较大的机会损失,降低企业整体资产的获利能力。因此现金管理的目的,就

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