从相关统计数据可见，我国中小企业的平均寿命仅为三至五年，一个极其重要的原因就在于中小企业财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，中小企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，高度重视财务管理风险的危害，科学地进行资本运营，强化财务风险管理。
一、中小企业财务风险的类型
财务活动贯穿于企业生产经营整个过程，在资本运行和积累过程中，以货币形态为起点和终点的资本循环运动过程如下：
购买阶段 生产阶段 销售阶段
货币商品 生产要素商品 营业商品 货币商品
图1
资本循环过程
在企业资本运行过程中，存在的风险有：1、资本筹措风险，就是指中小企业在资金筹措时，可能会出现筹措不到位、筹措成本过大，以及筹措到的资金达不到预期收益，而导致无法偿还借款等方面的可能性。筹措资金是上一次资本循环的最终结果，同时也是下一次资金筹措的开始，是资本价值经营所有财务风险的启动点。2、投资风险，指中小企业在进行资本投资时，由于多方面的原因导致无法达到预期收益而承担的风险。投资本身就是风险行为，其是否获得收益的影响因素众多，而且资金和收回资金之间存在一个实践差，收益的时间和收益数量是投资决策必须考虑的两大重要因素。3、经营风险，是指企业在生产经营中，因无法卖出产品，收回货款的可能性，主要包括销售产品和收回货款的风险。4、收益分配风险，即我国中小企业由于收益分配和取得，而对资本价值产生影响的可能性。企业收益分配风险一定程度上反映出企业营业商品产出节点上的，经营风险和分配阶段的资本支付风险，同时它也是下一次资金循环资金的来源，是资本价值经营所有财务风险的释放，制约着资本价值的规模。
二、中小企业财务风险产生的原因
我国中小企业进入市场较快，同时退出市场也较为容易。财务风险是任何企业都客观存在的，比如由于自身管理、人才储备、技术缺陷等方面诱发了财务风险。具体而言，主要有以下几方面的原因：
其一，中小企业规模不大，成长较为缓慢，是市场上融资难度较大，资金短缺是制约中小企业发展的主要“瓶颈”，同时也其财务风险产生的重要原因之一。其二，中小企业抗风险能力弱，市场对其信任度低。对于小企业而言，由于其本身的规模小，产品较为单一，人才匮乏，内部管理不规范等多方面的原因，中小企业因资金周转不足，而导致的支付能力不够的风险极大，稍有不慎就会导致企业资金链断裂，甚至破产。其三，财务资料缺乏，管理技术落后。由于中小企业把主要精力放在生产和销售上，在财务人才培养和管理方面投入和重视程度不够，导致很多企业的财务资料缺乏、资料填写和保存不够规范，甚至部分企业没有专门的财务管理人员，企业老板兼任财务经理。其四，企业资产管理水平低。主要表现为企业生产的产品库存周期过长，对半成品、原材料等管理不善，造成损坏丢失，浪费企业资产。在资金使用上也缺乏计划，经营急需的资金捉襟见肘，进而陷入财务困境。其五，盲目多元化投资，导致投资失误。虽然企业投资多元化能投在一定程度上提高企业规模实力和收益，但是对企业的财务管理能力要求也很高。部分企业为了分散投资风险，急于上项目，开发新产品，容易导致企业资金周转困难。
三、中小企业财务风险评价方法的选择
我国中小企业在发展过程中，由于受到道德风险、信息不对称、交易成本等因素给企业的发展带来了巨大成本。通过对采取科学合理的企业财务风险进行评价方法，能够有效地预防财务风险，提高中小企业经济收益，实现企业的健康、稳步发展。
（一）财务指标分析法
企业的财务指标众多，而且每个指标所反映的内容又各不相同，使用我们需要建立一套科学的财务风险指标管理体系，以实现及时、方便的对企业财务风险现状进行评价。在财务指标分析法中，我们主要通过以下几个指标：
1、融资风险指