企业资金内部控制策略探讨 2017毕业论文下载

引言：在市场经济环境下，资金是企业能够顺利进行各项经济活动的基本前提之一，为了能够实现健康的运作，良好的资金循环体系是企业发展中的重中之重

管理者只有牢牢把握资金管理这项核心项目，采取科学、有效的方法对其进行管理和控制，从根本上保证资金流转各个环节可以畅通运行，才能为企业的不断发展壮大添柴加火，提供源源不断的发展动力动力，然而，在通过对我国企业的相关报道的研究，可以发现，在实际经营过程中，依然有相当数量的企业，并没有真正的做好资金内部控制工作，从而导致企业资金外流，为企业的持续、稳健发展带来了不同程度的损失

一、企业资金内部控制中存在的问题
    （一）以制度为出发点分析资金内部控制问题
　　第一，在实际工作中对不相容的职务分离没有给予充分重视

通过近些年的典型案件分析，很多企业发生的资金被挪用，欺诈和贪污行为，由于企业内部控制制度的缺失和不健全，未严格按“不相容职务分离”准则设置相应的工作岗位和职责，同一人兼任不相容职务

第二，在财务资金结算方式上，财务工作人员的规范性有待提高

以财务本身作为分析出发点，可以发现现实经营活动中，集团公司对子分公司在进行核算时，往往是遵循着独立核算的方法，通常未对子分公司的资金帐户进行有效的实时监管，该种核算模式下，自然十分容易出现资金管理上失控问题

   （二）企业资金内部控制上最常见的问题
　　第一，思想上没有树立起资金管理意识
在现今时代下，绝大部分企业管理者是意识得到资金管理重要性的，然而他们并没有因此而提升自己的资金时间价值观念以及拥有基本现金流量意识，他们甚至并没有规范、严谨的资金使用意识以及财务分析要求，在进行资金筹集的过程中并没有进行严谨的分析，以至于项目资金链条衔接出现问题，严重的情况下甚至会为企业带来破产危机

同时，不重视应收帐款的催收工作，企业没资金了就向银行贷款，不加限制的进行资金筹集工作，往往也会导致企业深陷负债经营的不良境地，企业之间以及企业和银行之间的多角债务链影响了企业的正常运作

　　（三）不重视现金预算的编制和对预算进行调整的随意性大，导致企业决策缺乏科学依据
    目前很多企业不重视现金预算管理，或虽然编制了现金预算，但相当多的企业在预算超支时，不分析影响预算的各种因素，随意追加预算，造成企业决策者进行决策时，缺乏必要的数据支撑，这就导致企业领导阶层在无法获知准确信息的前提下，进行相关决策

由于决策本身脱离了企业发展现状，这些建立在想象之上的“空中楼阁”十分容易各种突发问题而导致企业经营发展面临巨大的危机，无法自救

二、加强企业资金内部控制措施
　　（一）采用对资金集中管理的办法，有效降低财务风险
第一，在现金流量方面，需要重视起现金流量的分析工作以及预测工作，对于企业经营过程中的现金流出进行控制，确保支付水平以及偿债能力可以与资金动向高度一致，实现现金流量管理始终体现在企业管理的全过程中，重点分析企业支付风险以及企业资产流动过程中产生的风险；对于现金流量的出口以及入口严格把控，同时，要对企业经营、投资以及筹资活动中的现金流量采取严格管理

第二，加强资金结算工作，对于规模较大的集团公司，必须要根据企业情况及时建立起内部结算中心制度，对于多头开户以及资金账外循环严格把控，确保资金管理能够统一进行

作为下属企业，除却对日常必需的经费周转账户进行保留，建议统一在企业总部的结算中心专门设立结算账户，创造条件降低银行风险

加强现金预算工作，必须在公司上下全面实施现金预算管理，对于资金流动的事前、事中开展有效管理，从制度上保证资金能够依照规范的方式流动

同时完善以预算编制、资金审批以及监督一体化的预算控制系统

   （二）完善全程监督制度
　　首先，从会计方面来讲，应当选择委派制的方式，切实将一级负责对另外一级的监督机制落实下来

委派过程中的财务人员不仅仅需要对企业总部的财务状况负责，在工作中有权使用所有者的会计职能，还需要对经营者负责，对于企业内部的会计职能同样有权行使

委派的工作人员在依照规定行使会计职能期间，自身也担任着内部审计的角色

该种方法大大加强了会计监督的全程性

在审计方面，应当大力推广内部审计，重视事前预防以及在事中的控制工作

对于内审机构的权威度以及工作范围，应当适度的予以扩大，同时对于该机构内部的管理制度，需要不断的健

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