从封闭结算的视角谈如何实现资金集中管理 2017毕业论文下载

封闭结算包括股份公司封闭结算以及关联交易封闭结算。股份封闭结算是指股份公司所属分公司与子公司之间的产品互供，或其他服务业务的货币资金结算。关联交易封闭结算是指股份公司所属企业与集团公司所属的未上市企业，通过中油财务有限责任公司（简称中油财务公司），采用委托收款方式，对互供产品与服务的关联交易业务进行的货币资金收付行为。封闭结算网络的应用效果相当明显，不仅能充分提高企业资金效益，还能有效实现资金结算、查询及监控。本文将从关联交易封闭结算的视角谈如何实现资金集中管理，分别从财务公司与封闭结算之间的关系、封闭结算网络在企业资金集中管理中的有效应用两个部分进行阐述。
一、财务公司与封闭结算之间的关系
关联交易封闭结算充分运用现代网络信息技术，将资金结算及控制流程与经营业务流程有机融合，消除了非增值环节，加快了资金结算速度，确保了资金管理的高度集中。
中石油财务公司长期以来，由于资金结算不顺畅，导致未上市企业的资金不能及时收回，影响企业的资金运行；上市公司该付的资金不能及时付出，影响了公司的资产负债结构。集团公司大力推行关联交易封闭结算，就是要通过统一操作流程、精简运行环节、提高结算效率，保证内部结算资金在集团范围内循环，实现全面资金集中管理，提高资金运行效益，最终增强集团公司整体实力。例如：我国中石油武钢集团，该企业在20世纪90年代，对子公司实行了“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的财政下放管理体制，但该体制在实施过程中出现了不少问题，严重影响到该企业的发展。据此，21世纪，我们必须及时转变资金集中管理模式，将封闭结算网络应用其中，充分提高企业资金集中管理水平，为企业可持续发展创造机会。
集团公司大力推行关联交易封闭结算，就是要通过统一操作流程、精简运行环节、提高结算效率，保证内部结算资金在集团范围内循环，实现全面的资金集中管理，提高资金运行效益，最终增强集团公司整体实力。自2007年6月开始，集团公司在重组改制的基础上，从机关职能整合到专业化重组，层层推进，不断深化，到2008年2月底，基本完成了对各单位的重组整合，明确了关联交易封闭结算的指导原则，要求各级领导高度重视，积极为关联交易封闭结算工作的全面启动创造条件。
二、封闭结算网络在企业资金集中管理中的有效应用
封闭结算网络具有多种作用，它能充分实现资金集中高效管理，企业利用封闭结算网络能及时获取信息。企业在执行过程中，必须坚决贯彻关联交易封闭结算的各项原则，严格按管理办法和细则运行，固化业务流程，提高工作效率。笔者将分别从以下三方面来论述封闭结算在企业资金集中管理中的有效应用。
1.有利于结算效率的提高
据了解，一项完整的关联交易从立项到结算多达60～70个环节，手续复杂、时间过长，其中任何一个环节不顺畅或发生延误都会影响到结算效率和结算质量。《股份封闭结算管理办法》和《实施细则》统一并简化了关联交易的业务流程和结算程序，并对计划的及时性、合同的公正性、价格的公允性、结算流程的统一性、考评的严肃性和协调机构建设等各个环节进行明确和规范，并要求各结算主体在执行过程中必须严格按照标准流程操作。
在交易完成后，对付款方在当日确认并未提出异议的，中油财务公司当日完成划款。通过制度的约束，避免了付款方的恶意拖欠，减少了单方面委托收款可能产生的结算纠纷。从2008年的总体运行情况来看，关联交易封闭结算基本达到了业务规范、结算顺畅、即时到账的预期效果。
2.有利于资金集中管理
从2008年1-6月份运行情况来看，仅半年时间石油集团与股份公司之间的关联交易总量达1110亿元。实施封闭结算后，可将原来游离于集团资金集中管理之外的资金纳入集团公司资金池，提高了总部资金存量，减少了整体在途资金占用，有效地提高了资金的运行效率。为增强企业偿债能力，显示集团的整体实力，树立企业在市场中的良好形象等方面提供了强有力的支持，为集团公司可持续发展战略的实施奠定了基础。
总的来说，封闭结算的运行，实现了企业资金的高度集中。资金全面集中后，关联交易封闭结算账户资金不允许各单位随意调出和用于封闭结算外的其他任何支出，保证了收支两条线的实现，资金始终在集团内部循环，充分保障了资金安全，规避了资金运行风险，加快了资金周转。同时，关联交易封闭结算款项，在中油财务公司内部各账户之间划拨，并没有真正意义上的现金流出，仅仅是资金头寸的划拨，真正实现了内部结算在途资

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