一、公立医院收入内部控制总体目标：医疗收入是医院收入的重要组成部分，是医院开展各项医疗活动的重要经济基础，收入控制的目标是合法、合理的组织收入，防止和及时发现软件系统和操作过程的错误和舞弊，防范收入失控的风险，合理保证收入及时足额上交和安全完整
二、权限合理分工，不相容职务相互分离：医院收入形成环节多，涉及人员广泛，要认真疏理工作流程，制定各个环节的标准化操作规程，合理设置收入各岗位的职责权限，确保提供服务与收取费用，价格管理与执行，票据管理与使用，退费审批与执行，收入稽核与经办，收款与收入核算等不相容岗位相互分离，相互制衡的原则
三、加强门诊收费票据、住院预交款票据、住院费用结算票据管理，医院收费票据应由专人负责购买印制，票据应为财政厅监制的合法票据，由专职票据管理员进行验收，建立票据登记簿对所购买的票据的种类、数量、票据号码、购买日期进行详细登记，只有经授权的人员才能领用与其职责相适应的票据，每次领用时要根据使用量合理确定领用数量，登记每位收费员领用票据的种类、数量、起始号码，领用日期并签字确认，票据管理员将收费员领用票据的号码输入票据管理系统，收费员使用票据时按照从小到大的顺序连续使用，不得跳号、漏号，票据号码要与票据系统自动生成的号码一致，不一致时，要查找原因及时纠正
票据使用完后要及时核销，收费员离职或岗位变动时也要将未用完的票据交回核销
收费员上班提前到岗，将打印设备调好，不能随意作废票据
四、加强退费管理和票据作废管理：医院要制定相关退费管理规定和退费流程，病人退费时手续要合规，一式三联要齐全，除挂号费外，收费票据与申请办理退费的处方、治疗、检查单金额一致，并由开单医生写明退费原因，相关人员签字审批，退费票据必须随同该收费员当日报表一同上报，由稽核人员与收费系统一一核对，不允许票据重复打印，由于各种原因未打印出票据，由除该收费人员以外的其他人员与收费系统核对后手工在该票据上填写收费内容、金额、作废原因等，签字确认后在收费系统将该票据作为作废票据处理，然后重新收费打印
作废票据随同该收费员当日报表一同上报
五、加强收费人员交账日报表的审核：医院规定每天统一的结账时间
下面以门诊收费报表为例，说明收入的审核过程
门诊收费部组长每天固定时间打印出每位收费人员的个人交款日报表，格式如下：
×××医院门诊收费人员个人交款日报表
交款人姓名： 缴款人编号：
报表日期 20××年4月6日24:00:00至20××年4月7日23:59:59
票据起始号码 ×××3384612至×××3385058共计417份
退票份数：4份 退票金额313.00元 废票份数：14份 废票金额378.00元
退票号码：××××一一列举 废票号码：×××××一一列举
项目 应收额 已退费 项目 应收额 已退费 项目 应收额 已退费
西药费 10637.7 中成药 4137.20 中草药
化验费 2502.20 -40.00 手术费 治疗费 1281.00
检查费 6657.00 -558.0 特殊材料 595.32
挂号费 1261.00 -93.00 诊察费 护理费
应交金额：27071.70元 挂帐金额：0元 一卡通抵扣金额30.00元 实交金额27041.70元
收入稽核人员严格按照报表统计数据审核每个收费员的交款票据是否与报表所列号码一致,退费票据号码、份数、金额是否与报表一致，退费手续是否齐全，相关人员是否签字审批，作废票据号码、份数、金额是否与报表一致，作废原因是否写清楚，各项目应收额之和是否与应交金额相等，各项目已退费金额之和是否与退票金额、废票金额之和相等，应交金额减去挂账金额、一卡通抵扣金额后是否与实交金额相等，其中挂账金额指的是病人持卡消费金额和门诊各种医保挂账金额
所有收费员个人日报表合计数与HIS系统打印出的门诊收费员汇总交款日报表核对，发现问题及时查找原因，上报处理
两份报表数据相符后，应交金额合计数就是医院当日门诊收入，实交金额就是门诊收费部当日应交现金数
汇总交款日报表包括门诊收费员汇总