商业银行操作风险管理基于内控制度的分析 论文下载

操作分析是银行行业当中的最古老的一种风险，在长期以来一直受到广泛的关注。从我国的银行情况来看，对于这项问题的认识还是停留在肤浅的层次，无论是在管理理念还是管理框架方面都有着很多的缺陷。
一、两者之间存在的关系
1.健全内部控制
   

银监会发布的关于《商业银行操作风险管理指引》这一规定，对商业银行在加强内部控制管理过程中的操作风险进行了比较明确的规定。银行需要法治，所以对存在的风险进行解决的主要根本就是建立有效完善的内部控制。银行的所有员工树立正确的内部控制理念，才能在一定的程度上建立以人为本的控制管理体系，不仅要树立操作风险管理过程中的责任意识，还要养成良好的操作风险管理理以及文化。在此基础上，制定出能够对防范风险进行控制的内部机制，在一定的程度上保证商业银行在开展的过程中，各个业务都能够得到顺利的完成。
2.帮助实现控制目标
　　内部控制就是银行为了能够实现经营目标所制定的一些制度以及程序等，内部控制能够更好的保证商业银行稳健的经营；同时，也是方法操作风险的基础措施。根据科学的方法计算，从而检测出操作风险的大小并配置了资本金；同时，还对操作风险的因素进行了分析，以及制定出了防范措施。关于操作风险的控制，以此来保证每项业务的顺利展开，为银行业的运行提供保障。所以，对于操作风险的控制以及防范能够最大程度下提高内部控制的管理水平，从而也就实现了内部控制的目标。
　　
二、操作风险的特征和内部控制
　　1.操作风险表现
　　操作风险主要表现为操作的失误以及欺诈，银行内部工作人的欺诈、外部人员的欺诈以及外部和内部人员的相互勾结欺诈，是目前阶段操作风险的原因所在。虽然发生的概率比较低，但是每一笔的资金损失很多，在社会方面的影响也很大。在风险操作过程中，由于员工的失误所导致的比较多，发生的概率比较高，但资金的损失少，带来的危害也很低，但是仍需加强。
　　2.风险操作频率增加
　　随着发生风险操作的频率在不断增加的过程中，和银行业务品种的增加也在一定的程度上呈现出正比的现象。操作风险高发的因素就是在对银行业务电子化程度进行提高中，所带来的风险；同时，电子商务在发展的过程中也会带来一些潜在的危险，公司在治理的过程中，对其结构调整带来的风险等。随着银行不断地的发展，其业务品种相对来说也是比较多的，在操作流程上也是十分复杂的，在一定的程度上来说每个业务环节也得到了相应的增加，所以就会导致操作过程中的存在风险的可能性在不断的上升。
　　3.操作风险对公司的影响
　　操作风险主要集中在公司和个人金融的业务，并且，对于公司的金融业务的操作风险所带来的损失也是很大。因为对公司业务中所涉及到的单笔资金一般情况下都很大，所以，就会面临操作风险和潜在的损失金额。
　　4.

操作风险在基层的发生频率高
　　所存在操作风险大多数是基层分支的机构，并且和总分行以及分行的距离和控制有着十分密切的关系。因为国内商业银行的业务运作主要是集中在基层的分支机构中，总行以及分行机构则更偏重在形式管理的职能，所以基层的分支机构操作风险的发生频率和银行控制中心的距离和总行的控制能力有着十分密切的关系。
　　
三、相关的对策以及建议
1.完善业务操作流程
   

每个操作层面中可以按照部门以及分支结构来设立风险经历，从而能够使风险管理的关口前移，要对每个岗位或者是员工的职责进行划分。通过组织控制的运用以及轮换考核的方式，来对关键岗位的人员做好定期的考核制度以及适时的轮换，并进行离职审计和责任审计制度。通过记录控制方法的运用，从而建立起会计凭证及过账等一系列的考核制度，要不定期的做好账务核对的工作。
2.建立监督体系
进一步建立起相对来说比较独立的内部审计体制，在进行审计工作的过程中，其战略重心不仅要向风险管理进行转移，还要在一定的程度上向经营管理方面转移，审计目标从以前的对财务收支真实性偏重、财务收支的合法、财务收支效益审计，逐步的转向于经营审计；在审计过程中的方法，主要就是风险导向审计，对以往比较详细的检查会计资料进一步的转变成评价内部控制系统为主要基础的抽样审计方法，不仅要对审计人员的素质进行不断的提高，还要积极的引进国外的设计理念，国外审计的先进技术以及创新意识，在一定的程度上促进相关的审计人员对内部进行控制中的适应性；另外，建立起对内部操作系统能够进行相互补充的体系，例如：一

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